本公司董事会及部分董事包管本通告内容不存在任何虚伪纪录、误导性陈说大概严重漏掉，并对其内容的实在性、精确性和完好性负担个体及连带义务。
山东华鹏玻璃股分有限公司（以下简称“公司”或“山东华鹏”）收到上海证券买卖所下发的《关于山东华鹏玻璃股分有限公司2022年年度陈述的信息表露羁系事情函》（上证公文【2023】0205号），按照事情函请求，经公司核对，现就相干事项逐项复兴以下：
年报显现，陈述期内公司完成停业支出 7.68亿元，同比降落10.33%，归母净利润吃亏3.8亿元，较上年吃亏增长0.15 亿元，其入网提资产减值丧失及信誉减值丧失合计 2.45亿元，客岁同期减值1.74亿元，次要触及牢固资产、在建工程及应收账款。
年报显现，公司期末牢固资产账面代价8.4亿元，陈述期内确认减值丧失 7312.04万元，占比 8.7%，此中机械装备计提减值筹办6839.67万元。2021年、2020年牢固资产减值丧失别离为3986.83 万元、3.1万元。前期通告显现，陈述期内人公司江苏石岛停产。请公司弥补表露：1、次要消费基地衡宇及修建物、机械装备等牢固资产范围、近三年产能、产量及产能操纵率变革状况；2、近三年次要减值资产称号、账面代价、减值筹办及减值测算根据；3、分离市场情况及客户需求变革、资产可利用情况等，阐明 2021年起公司牢固资产大额减值的缘故原由及公道性。请年审管帐师揭晓定见。
1、次要消费基地衡宇及修建物、机械装备等牢固资产范围、近三年产能、产量及产能操纵率变革状况。
注1：牢固资产净值为原值减累计折旧金额，不含减值筹办；牢固资产净值与2022年度陈述净值差别为兼并抵消金额608.81万元。
注2：“原江苏石岛资产”局部为消费装备，于2022年7月31日一切权转至母公司，按照和谈商定：自2022年11月30日起“原江苏石岛资产”持续在江苏石岛公司免费寄存12个月，停止今朝，“原江苏石岛资产”仍寄存于江苏石岛公司。
玻璃瓶罐（万吨） 玻璃器皿（万只） 玻璃瓶罐（万吨） 玻璃器皿（万只） 玻璃瓶罐（万吨） 玻璃器皿（万只）
从上表能够看出，自2020年度至2022年度，玻璃瓶罐的产能操纵率逐年降落，次要缘故原由系：1、2020年子公司江苏石岛窑炉进入末期停止大修，招致昔时产能降落；2、2021年公司总部瓶罐车间和子公司安庆华鹏公司窑炉进入末期停止大修，江苏石岛、母公司-瓶罐限产限电等，招致昔时产能和产量较上期降落；3、2022年公司总部瓶罐车间和子公司安庆华鹏公司大修终了，服从提拔，招致产能上升。
玻璃器皿只要公司总部停止消费，从上表能够看出，玻璃器皿2021年度产能操纵率较其他年度有所降落，次要缘故原由系2021年度限产限电，玻璃器皿消费线的次要动能为电和自然气（玻璃瓶罐消费线的次要动能为煤炭），限产限电招致2021年度部门月份玻璃器皿消费线处于低产形态。
近三年明天将来用玻璃行业利润率处于降落态势，市场需求萎缩，行业合作加重，公司估计部门牢固资产能够发作减值，2020、2021、2022年度别离延聘内部专业评价机构对牢固资产停止了减值测试。此中公司牢固资产 2020、2021、2022年度计提的减值筹办，次要参考北京天圆开资产评价有限公司和山东中新地盘房地产资产评价有限公司出具的《山东华鹏玻璃股分有限公司资产减值测试触及的辽宁华鹏广源玻璃有限公司资产组可发出金额项目资产评价陈述》（天圆开评报字[2021]第 000046号）、《山东华鹏玻璃股分有限公司资产减值测试触及的山东华鹏玻璃股分有限公司单项资产可发出金额项目资产评价陈述》(天圆开评报字[2021]第000121号)、《山东华鹏玻璃股分有限公司资产减值测试触及的江苏石岛玻璃有限公司单项资产可发出金额项目资产评价陈述》(天圆开评报字[2021]第000122号)、《山东华鹏玻璃股分有限公司资产减值测试触及的辽宁华鹏广源玻璃有限公司单项资产可发出金额项目资产评价陈述》(天圆开评报字[2021]第000119号)、《山东华鹏玻璃股分有限公司资产减值测试触及的山西华鹏水塔玻璃成品有限公司单项资产可发出金额项目资产评价陈述》(天圆开评报字[2021]第 000120号)、《山东华鹏玻璃股分有限公司拟停止装备资产处理项目资产评价陈述》(中新评报字[2022]第0725号) 、《山东华鹏玻璃股分有限公司资产减值测试触及的持久资产可发出代价项目资产评价陈述》(中新评报字[2023] 第0040号)，停止2022年12月31日次要资产减值筹办状况以下：
公司称号 科目称号 减值资产称号 2020年度计提减值筹办 2021年度计提减值筹办 2022年度计提减值筹办 停止2022年12月31日减值筹办余额 停止2022年12月31日减值资产账面代价
3、分离市场情况及客户需求变革、资产可利用情况等，阐明2021 年起公司牢固资产大额减值的根据、缘故原由及公道性。
根据《企业管帐原则第8号-资产减值》及管帐政策相干划定，对相干的牢固资产停止减值测试。2021年起，公司牢固资产大额减值次要触及母公司、江苏石岛、甘肃石岛，详细状况以下：
玻璃棉消费线现已与廊坊神州玻璃棉成品有限公司签署租赁条约，房钱为10万/月（含税），租期停止2023年12月31日，今朝可一般加工利用，年消费1.5万吨，详细包罗制棉装备、运送机、打褶机、包装机等装备，表面较好。该装备起因菏泽公司利用后转租给廊坊神州玻璃棉成品有限公司利用，此中部门帮助装备已由国产替换，如运输机、运送带等。
按照《企业管帐原则第8号一资产减值》的划定，资产存在减值迹象的，该当估量其可发出代价。可发出代价该当按照资产的公道代价减去向置用度后的净额与资产估计将来现金流量的现值二者之间较高者肯定。
经市场询价，年产 1.5万吨玻璃丝棉消费线万/条（含税）；经计较，玻璃丝棉消费线万元（不含税），综分解新率为58%，公道代价为1,383.10万元；处理用度次要思索牢固资产处理时发作的税金、产权交流衣务费及装备闲置时的保护调养用度。本次根据重置本钱的2%综合取值47.69万元；公道代价减去向置用度后的净额为1,335.41万元。
今朝该消费线万元（含税），装备估计尚可利用年限为6.49年。装备出租现金流可发出代价为778.8万元，在不思索风险报答率的状况下，净残值约为248.00万元，将来现金流约1,026.80万元。
估计将来现金流量的现值低于公道代价减处理用度净额。故2022年12月31日玻璃丝棉消费线、减值计提的根据：
公司玻璃丝棉消费线月对外出租，其月房钱为10.00万元（含税），估计将来现金流合计1,026.80万元；2021年，玻璃丝绵装备重置本钱3063.47万元，均匀成新率65%，公道代价1792.13万元，处理用度30.63万元，可收受接管代价1761.50万元，计提减值2423.24万元，2022年经本钱法计较，公道代价减处理用度净额为1,335.41万元，账面净值1,330.40万元。按照划定，可发出金额该当按照资产的公道代价减去向置用度后的净额与资产估计将来现金流量的现值二者之间较高者肯定，故以公道代价减去向置用度作为资产减值测算根据。
母公司牢固资产玻璃丝棉消费线年购买，手艺更新后重置本钱低落，惹起减值。受市场情况影响，该消费线的次要产物为玻璃丝棉，玻璃丝棉次要用于房地产开辟行业，2021年四时度房地产行业GDP同比降落2.9%，随后房地产行业销量下滑，需求降落，房地产原质料供给合作加重，玻璃丝棉行业利润率大幅低落，形成装备操纵率低落后出租，根据减值测试，可发出代价低于装备账面代价，计提减值丧失是公道的。
江苏石岛厂区于 2022年头资产因“能耗双控”缘故原由停产，装备撤除、闲置，今朝均已截至利用。机械装备次要为玻璃瓶消费装备，此中有窑炉、储气罐、入口冷干机、入口空压机、码垛机等，大都于2016年启用。除窑炉装备外，一样平常简朴调养保护，不思索环保身分，都可一般利用。车辆次要为叉车2台、装载机2台，今朝都可一般利用。电子装备次要为玻璃瓶检测装备，如激光液面掌握仪、沉浮比力密度仪等，装备都可一般利用。
（1）江苏石岛于2022年7月将码垛机、窑炉、行列机等部门公用装备以单方协商价钱648.81万元让渡给山东华鹏；2022年10月，公司延聘专业评价机构山东中新地盘房地产资产评价有限公司对上述装备停止评价并出具评价陈述，参照评价代价3,471.56万元作为终极处理价款让渡给山东华鹏。
（2）公司母公司于2022年11月对江苏石岛的股权和内部债务停止了让渡；股权让渡后装备所占用的房产、地盘及从属设备一切权发作转移，原让渡于山东华鹏的装备现没法持续原天时用。
公司为尽快盘活资产，回笼资金，不再思索对江苏石岛停止复产，已让渡装备不具有消费前提及发生现金流的能够性，故评价不相宜接纳收益法；按照慎重性准绳，因为装备属于公用装备，次要使用本钱法对公用装备评价，思索响应的保护及处理丧失，肯定评价代价。
2022年头因“能耗双控”停产，公司为回笼资金、盘活其次要资产—厂房、地盘、装备，主动寻觅意向购置方，鉴于专业装备对细分行业有较高请求和日用玻璃行业比年开展放缓，装备出卖难度较大。详细办法为：敌手艺情况尚可，可移天时用的机械装备，本次评价接纳重置本钱法停止评价，该批装备重置本钱10,526.71万元，均匀成新率约53.60%，均匀处理扣头率70.64%，处理用度514.23万元，可发出金额3,471.56万元，2022年计提减值5,446.60万元。
（2）今朝码垛机等公用装备保护情况普通，撤除保护时必需加以涂脂、涂油、防尘、加固等恰当庇护性撤除步伐，以免没必要要的实体破坏及工艺精度、消费才能降落毁伤，另内部分装备器体较大，移天时用将发生较高的转移用度和办理用度。
（3）窑炉、分派料道、燃气料道等装备鉴于江苏石岛股权已让渡，且没法移天时用，故装备盈余代价仅为耐火砖残值和器体残值，减值较大。
（1）衡宇修建物：包罗职工宿舍、废品库、配料车间、熔制车间、餐厅、空压机房、煤气发作站等，于2018年建成投入利用。
（3）机械装备次要为消费装备，次要是电加热退火炉、煤气炉、玻璃消费线用推瓶机、制瓶机、壁厚检测装备、污水处置装备、一体机、结合查验机、脱硫除尘环保装备、空压机（入口）、主动包装机、行列机（入口）、窑炉装备，共366台（套），此中，1台反正打包装机和3台主动打包机已撤除闲置，其他装备购买启用日期为2018年末，保护调养普通，手艺情况根本一般。
（4）运输装备次要为厂区装卸用的叉车、自卸汽车、装载机、堆垛机等，购买启用日期为2014年至2017年，车辆保护调养普通，手艺情况根本一般。
（5）电子办公装备为电脑、条记本电脑、空调、复印机、打印机、投影仪、数码相机、彩电、监控体系、冰箱、办公桌等办公电子装备总计424台（套），2015年至2018年购买利用，利用状况及手艺机能根本一般，部门电子装备利用较差。
甘肃石岛自2021年起受周边市场消耗才能降落，葡萄酒瓶和白酒瓶的需求连续降落，甘肃石岛转而次要消费啤酒瓶，招致主动包装机、反正打包装机等装备整年利用率极低，装备闲置且部门已撤除，呈现减值迹象。因主动包装线次要为进步服从、低落职员劳动强度、机械换人装备，该装备减值不影响产能。
自2018年达产后持续吃亏，2018年吃亏334.74万元，2019年吃亏528.87万元，2020年吃亏829.7万元，2021年吃亏1,618.37万元，2022年吃亏3,585.62万元。公司每一年停止减值测试，2021年公司对资产做减值测试，因主动包装线没法满意消费和市场需求，2021年起部门闲置，发生减值迹象，计提减值丧失200.00万元；2022年经山东中新地盘房地产资产评价有限公司停止评价，2022年衡宇修建物及修建物重置本钱8,698.06万元，均匀成新率89.35%，可发出代价7,598.12万元，高于账面代价，不存在减值状况；机械装备重置本钱13,463.89万元，均匀成新率61.24%，处理用度198.24万元，可发出代价8,047.08万元，按照单项资产的可发出代价计较，作为资产减值测算根据,总计提减值筹办1,382.91万元，此中主动包装线大部门闲置并撤除，重置本钱1,194.43万元，成新率15%，处理用度3.58万元，可发出代价175.58万元，计提减值615.71万元。故以公道代价减去向置用度作为资产减值测算根据。
甘肃石岛近几年持续吃亏且没有改动运营形式的迹象，估计可发出金额低于资产净值的情况将持久持续，因而对牢固资产计提减值是公道的。
1、山西华鹏、辽宁华鹏于2017年停产，近期无复产方案，将来没法获得现金流量，以公道代价减去向置用度作为资产减值测算根据。详细状况以下：
山西华鹏应山西环保请求，原方案停止窑炉晋级革新，并于2017年10月歇工停产转入革新。停产后，公司方案对窑炉停止煤改气或停止气结合电助熔革新，公司从投入产出等身分思索，煤改气、原质料涨价等身分将招致本钱大幅增长，经重复论证和讨论，未施行革新，暂缓复产。自2021年因为市场情况发作了较大变革，原质料价钱大幅上涨，装备成新率低落，公司从投入产出停止论证，决议不再复产，2022年对部门装备撤除处理。自停产以来，公司每一年对山西华鹏牢固资产减值测试，各年计提减值状况以下：2017年未计提减值、2018年计提减值丧失8.12万元，2019年、2020年未计提减值，2021年计提减值丧失154.48万元，2022年计提减值丧失472.30万元。
辽宁华鹏于2017年10月停产，拟停止手艺晋级革新，停产后公司因资金慌张，手艺晋级革新进度缓慢，一期革新工程竣工进度约80%，二期革新工程未开工，影响了辽宁华鹏的复产方案，自2021年因为市场情况发作了较大变革，原质料价钱大幅上涨，装备成新率低落，公司从投入产出停止论证，决议不再复产。
公司每一年对辽宁华鹏牢固资产减值测试，各年计提减值状况以下：2017年未计提减值，2018年计提减值丧失506.88万，2019年、2020年未计提减值，2021年计提减值丧失0.76万元、2022年计提减值丧失4.04万元。
综上，按照公司对市场情况及客户需求变革、资产可利用情况等阐发论证，2021 年起公司牢固资产大额减值是公道性的。
年报显现，公司期末在建工程账面代价 4.82亿元，次要在建项目包罗器皿一车间革新项目bobty官网入口、高级玻璃成品建立项目-辽宁华鹏广源玻璃有限公司项目，陈述期内均未持续促进。陈述期内公司在建工程共确认减值丧失4938.82万元，占比10.3%，2021年、2020年别离确认减值丧失3059.88万元、570.53万元。公司期末其他非活动资产中预支装备工程款6676.52万元。请公司弥补表露：1、上述两项在建项目立项布景、完工工夫、时期各年度施行停顿、陈述期内未持续促进的缘故原由及后续摆设，陈述期内减值状况；2、分离相干财产政策、下流产物价钱及需求变革状况等，阐明公司在建工程减值迹象呈现的时点及缘故原由，和2021年起在建工程计提大额减值筹办的公道性。3、预支装备工程款收款方、与公司的联系关系干系、采购和谈签署工夫、采购内容、详细用处、付款摆设及相干装备托付状况，相干装备能否与在建工程相干，如相干，请分离在建工程促进状况阐明相干装备持续采购的公道性。请年审管帐师揭晓定见。
1、上述两项在建项目立项布景、完工工夫、时期各年度施行停顿、陈述期内未持续促进的缘故原由及后续摆设，陈述期内减值状况。
因为海内企业的消费工艺及装备相对落伍，高级玻璃器皿大多依靠入口和西欧消费商在海内合伙企业来供给。公司器皿一车间在部门原有装备根底上，于2018年引进外洋高端消费装备，重点对现有玻璃器皿消费线停止手艺革新和晋级，和公司开展高级玻璃器皿和特别种类的玻璃成品，以满意消费工艺与配备、能源资本耗损和综合操纵、情况庇护和宁静消费和劳动庇护等多方面的请求。革新后产物次要为花瓶、醒酒器、高脚杯、平底杯、盘碗等新型高级无铅水晶玻璃器皿，可进步自立品牌的出名度和合作力，拓展国际市场，扩展产物笼盖面，进步品牌影响力。
辽宁华鹏广源玻璃有限公司位于辽宁省沈阳新民市兴盛堡沈采矿区，交通便利、运输便当，公司计划次要运营高级轻量化玻璃及玻璃成品的制作、贩卖，主导产物有各种白酒瓶、葡萄酒瓶、饮料瓶、酱菜瓶、罐头瓶、蜂蜜瓶、医药包装瓶等数百个种类，设想消费范围年产五万吨。项目对部门现有消费线停止手艺革新和晋级，满意消费工艺与配备、能源资本耗损和综合操纵、情况庇护和宁静消费和劳动庇护等多方面的请求，契合国度的财产政策、行业准入请求，契合市场需求。项目建立有益于开展和强大辽宁省新民市高级日用玻璃行业的范围和市场所作力，有益于鞭策高低流财产和处所资本的综合操纵和物流业的开展，增进本地经济开展及满意市场需求，同时做大做强企业，提出了项目标假想。
本项目于2012年开端启动项目调研事情，2013年起连续开端各项事情，并于2015年完成项目立项。
（1）公司今朝在建工程项目录要为房产，代价9,654.46万元，还没有竣工，没法利用；机械装备代价43,293.95万元，未装置，未到达可利用形态。如要一般利用，后续需求投入响应资金及装置部门派套装备。比年，公司运营情况较差，资金慌张，没法投入响应资金停止项目建立。
（2）因企业运营所处的经济、手艺等情况和资产所处的市场发作变革，对企业运营能够发生必然影响。比年，日用玻璃成品行业在原质料、能源价钱上涨及团体经济下行压力等多重身分的影响下，行业团体红利才能处于较低程度。
为削减收入和将来能够发生的丧失，公司主动追求营业转型，于2022年10月，公司董事会审议经由过程了《刊行股分及付出现金购置资产并召募配套资金暨联系关系买卖预案》，明白暗示公司将逐渐处理现有营业。如买卖完成后，公司主停业务将变动加烧碱、环氧氯丙烷与盐酸羟胺等化学产物的研发、消费与贩卖。公司对现有在建工程项目短时间内不会思索增长大额投入，公司将按照团体计划停止充实论证，主动追求意向方，经由过程出卖、出租等路子盘活资产。
公司停止2021年12月31日的在建工程余额为57,084.60万元，在建工程减值筹办余额为4,702.17万元，2022年计提减值筹办4,938.82万元（此中包罗工程物质减值筹办408.38万元），2022年12月31日在建工程余额为55,355.99万元，减值筹办余额为7,251.76万元。
公司在建工程跟着市场或公司的营业转型等其他身分的变革，调解在建工程的投入方案，部门在建工程存在停建、缓建，招致建立工程呈现减值迹象，为实在地反应在建工程代价，公司延聘内部专业评价机构对在建工程停止片面查抄，经评价师的测试，对存在减值迹象的在建工程计提减值。
2、分离相干财产政策、下流产物价钱及需求变革状况等，阐明公司在建工程减值迹象呈现的时点及缘故原由，和2021年起在建工程计提大额减值筹办的公道性。
公司日用玻璃行业财产链上游为原质料环节，次要包罗纯碱、石英砂、碎玻璃等；中游为玻璃包装容器消费供给环节；下流普遍使用于食物、酒水、饮料、医药、化装品、化学试剂等范畴，自2021年我国“供应侧构造性变革”和“环保整治攻坚战”的连续促进，在项目施行过程当中，因为国度宏观经济颠簸、投资构造调解变革，日用玻璃行业敌手艺落伍、能耗大、范围小的产线停止裁减，使投资项目标方案与前期猜测摆设存在差别。
为了进步公司产物在东北市场的占据率，提拔公司产物格量和层次，公司新上辽宁华鹏高级玻璃成品建立项目，增长了新厂房、新装备等资产投资，并对现有装备停止手艺晋级革新，抵消费构造和消费才能停止综合调解，公司办理层不断努力于高级玻璃成品建立项目，时期，因公司资金慌张，影响了辽宁华鹏的项目建立进度。自2021年起，市场情况恶化，财产政策调解，原质料和能源价钱上涨，运营本钱上升，公司团体红利才能处于较低程度，融资才能较弱，运营现金流较差，公司消费运营情况面对宏大应战，公司办理层决议不再投入响应资金停止项目建立。
综上，分离公司计谋开展计划，调解公司的运营开展标的目的，公司以为上述在建项目存在减值迹象，并延聘内部专业评价机构停止减值测试，按照在建工程已投入部门测算可发出代价，计提响应的减值筹办。
大都装备属于玻璃成品公用定制装备。装备由海内代办署理商联络欧洲厂家设想定制，大部门装备今朝由木箱封装，闲置寄存于厂区内部，保护调养情况普通。装备还没有启用，均处于闲置形态，消费线未装置、完工。现行购买价钱低落，且在建装备一样平常保护发生保护性用度，形成装备呈现大额减值。
①列入土建工程项目，总计22项，次要包罗车间主体4#、配电房、包装物库、空压站、宿舍楼、废品库、餐厅等，次要为钢混构造和钢构造。在建工程处于土建工程施工阶段，车间主体4#等大部门衡宇主体工程根本竣工，为停止装置工程及粉饰工程；7#废品库、质料车间及配料车间处于根底施工阶段。2020年从前在建工程一般建立，不存在减值迹象，2020年在建工程停建，且短时间内不再思索促进建立，呈现减值迹象，随后每一年停止减值测试，经测试2020年计提减值筹办99.21万元，2021年计提减值筹办330.94万元，2022年计提减值筹办7.63万元，停止2022年12月31日，土建工程项目账面代价7,817.67万元。
②列入在建工程-装备装置，次要包罗：配电柜、计量柜、10双行列机、8双行列机、6单行列机、LX电动单梁吊挂起重机、SHD智能节能压供气办理体系、智能节能掌握柜、主动查验机等装备共158台（套），个体装备装置工程为购买后未装置利用的装备；部门为牢固资产大修转入在建工程的装备，保护调养普通，部门装备报废，现行购买价钱低落，且在建装备一样平常保护发生保护性用度，形成装备存在大额减值。2020年在建工程已停建，且短时间内不再思索促进建立，呈现减值迹象，随后每一年停止减值测试，经测试2020年计提减值筹办327.02万元，2021年计提减值筹办1,105.51万元，2022年计提减值筹办931.06万元，停止2022年12月31日，装备装置账面代价1,692.01万元。
综上所述，公司在建工程减值是根据有关法令、行政法例和资产评价原则的划定，对峙自力、客观、公平的准绳，根据须要的评价法式，并分离公司实践状况别离对公司在建工程接纳响应评价办法停止的评价，评价成果是公道的，在建工程大额计提减值是公道的。
3、预支装备工程款收款方、与公司的联系关系干系、采购和谈签署工夫、采购内容、详细用处、付款摆设及相干装备托付状况，相干装备能否与在建工程相干，如相干，请分离在建工程促进状况阐明相干装备持续采购的公道性。
自公司2015年上市以来，公司连续调解计谋标的目的，为深耕日用玻璃行业，公司办理层决议计划将来专注于高级玻璃器皿范畴，自2017年出力于引进外洋抢先的手艺、装备，签署了一系列定制专项装备条约，公司预支装备工程款详细状况以下：
预支器皿消费线万元，占其他非活动资产-预支装备工程款的比例为92.15%。为进步器皿消费的废品率，质量及手艺攻关等方面，公司与苏美达国际手艺商业有限公司、江苏苏美达仪器装备有限公司睁开协作，根据协作和谈商定，由苏美达代办署理施行一切条约从签署到付款到清关到送货一切流程，单方商定本公司付出完一切的金钱后，货权转移至本公司。停止2022年12月
31日预支装备工程款收款方、与公司的联系关系干系、采购和谈签署工夫、采购内容、详细用处、付款摆设及相干装备托付等状况详见下表： （单元：万元）
收款方 2022年12月31日余额 联系关系干系 和谈签署工夫 采购内容 公司需求付出的金钱 托付方案 货权转移商定 详细用处 付款状况 2022年12月31日装备托付状况 在建相干称号
江苏苏美达仪器装备有限公司 1,967.36 非联系关系方 2019年 ShandongHuapeng-A19150-00条约装备品名：一套激光爆口机 1、装备价款，Shandong Huapeng-A19150-00合统一套激光爆口机订购价为210.00万欧元。2、税费（关税、增值税等）3、代办署理费（入口条约总价0.2%） 4、其他用度（银行用度、商检费、目标港口岸用度、海内运输、海内运输保险、报关及货色仓储等杂费等）。 根据付款方案，装备应于2023年上半年托付，公司已于2023年3月20日至2023年3月21日收到ShandongHuapeng-A19150-00条约的整套激光爆口机，停止复兴日还没有验收 根据和谈6、货权转移：公司付出局部的货款、用度给江苏苏美达仪器装备有限公司后，货权转移至本公司 玻璃器皿消费线年已付出550.00万元、2022年已付出310.13万元，2023年估计付款15.00万元 ShandongHuapeng-A19150-00条约整套激光爆口机未托付 肖特水杯新线
苏美达国际手艺商业有限公司 4,185.21 非联系关系方 2017年签署了整条消费线年从头签署详细装备条约 17SUMEC/DH3227DE-4条约装备品名：退火炉掏出体系、伺服递送单位、横向运送机、18工位激光切割机；17SUMEC/DH3227DE-5条约装备品名：36工位抛光-拉伸机 1、舶来品款（入口条约价款金额*100%*外汇牌价卖出价），其17SUMEC/DH3227DE-4条约装备订购价钱为305.22万 欧元；17SUMEC/DH3227DE-5条约装备订购价钱为184.29万欧元。2、代办署理费（舶来品款金额的0.2%） 3、入口税款（包罗但不限于关税、增值税、消耗税、反推销税、各类滞纳金等，以实践发作金额结算） 4、相干用度（订舱、包装、报关、查验检疫、港杂、装卸、运输、仓储、保险、银行手续费、行政规费和罚款等） 根据付款方案，装备应于2023年上半年托付，公司于2023年2月13日已收到17SUMEC/DH3227DE-4条约装备，停止复兴日还没有验收；17SUMEC/DH3227DE-5条约装备估计2023年4月下旬托付 根据和谈5、货色一切权转移：苏美达国际手艺商业有限公司收到本公司全款后，货色一切权转移至本公司 玻璃器皿消费线年已付出1,147.14万元、2023年估计付款547.00万元 17SUMEC/DH3227DE-4条约装备、17SUMEC/DH3227DE-5条约装备未托付 肖特水杯新线月，公司与德国IPROTec GmbH公司签署的高脚杯消费线条约，条约编号Shandong Huapeng-A17060-01，条约总价款1,330.00万欧元。因条约标的过大，总价款较高，每次付款较多，托付期较长（每台装备的交货期约为14-18个月），公司思索资金、交货期等实践状况，经单方协商分歧，于2019年1月2日将条约编号为Shandong Huapeng-A17060-01条约，改成由苏美达国际手艺商业有限公司代办署理的三方条约，总计六份详细装备条约。六份详细装备合怜悯况以下表：
注1：Shandong Huapeng – A17060 – 01 F3条约标的物为高脚杯查验机、贴标机、激光打标机、纸盒成型机、纸盒供应体系装备，该条约采购的装备次要是用于进步服从和主动化水平，以机械替代身工，非消费必需装备，停止该条约，不影响消费线的一般运转，因公司资金慌张，2021年4月20日单方签署和谈停止该条约。
耐火质料为窑炉大修时利用的质料，预支山东嘉腾实业有限公司、淄博科宝窑炉质料有限公司等耐火质料319.95万元，自2017年至2022年签署采购条约，预支耐火质料款次要集合2020至2022年付款，该部门耐火质料还没有到货。
2021年预支荣成市森源粉饰工程有限公司装修工程款48.00万元，按照条约商定根据实践工程量结算，停止2022年12月31日还没有决算。
预支山东三金玻璃机器有限公司等装备（如HD8-140SF制瓶机大修等）合计金额156.00万元，装备还没有到货。
上述供给商与本公司无联系关系干系，预支入口装备款与在建工程相干，预支工程及其他装备款与在建工程无关。
2017年1月，公司与德国IPROTec GmbH公司签署了高脚杯消费线份条约，总价款1,330.00万欧元，2021年4月20日Shandong Huapeng-A17060-01-F3条约停止，停止条约金额为277.01万欧元，停止后高脚杯消费线万欧元。根据拜托代办署理条约商定，公司付出完一切的金钱（装备价款、关税、增值税、仓储费等）后，货色一切权转移至本公司。停止2020年底，公司已付出装备总价款的65%以上，前期如截至付出后续金钱，公司没法获得货色一切权，将对公司发生严重丧失，为充实保证公司长处，公司按照条约商定付出后续金钱采购相干装备是公道的。
年报显现，公司期末应收账款账面代价 1.37亿元，同比降落76.82%，次要系陈述期内处理子公司山东天元信息手艺团体有限公司（以下简称天元信息）股权招致期末相干应收款出表。陈述期内公司确认应收账款坏账丧失8,158.2万元，此中应收产物贩卖款根据账龄计提坏账筹办，2020-2022年坏账计提比例别离为24.62%、34.54%、40.68%，此中统一账龄坏账计提比例逐年上升；3年以上账龄坏账计提比例为100%。别的，公司单项计提坏账筹办1,411.81万元。请公司弥补表露：1、2022 年底天元信息应收账款账面余额、账龄构造、坏账计提比例、单项计提坏账筹办状况、前五大应收工具及与公司的联系关系干系，坏账筹办计提能否与以往年度分歧，与偕行业可比公司比拟能否具有公道性；2、分离营业付款与结算摆设、信誉政策、应收账款期后回款状况、偕行业可比公司应收账款账龄构造及坏账计提状况，阐明应收产物贩卖款各账龄坏账计提比例逐年增长、3年以上账龄100%计提坏账的公道性；3、陈述期内全额计提减值应收账款触及买卖对方称号、联系关系干系、近三年买卖产物、买卖金额、回款状况，公司对欠款采纳的催收步伐，能否存在应收账款全额计提减值后，未回款仍持续发作买卖等影响公司长处的情况；4、单项计提坏账筹办触及买卖工夫、买卖对方、与公司的联系关系干系、买卖内容等，并分离减值迹象及其呈现时点，阐明单项计提的缘故原由及公道性。请年审管帐师揭晓定见。
1、2022 年底天元信息应收账款账面余额、账龄构造、坏账计提比例、单项计提坏账筹办状况、前五大应收工具及与公司的联系关系干系，坏账筹办计提能否与以往年度分歧，与偕行业可比公司比拟能否具有公道性。
（一）停止2022 年12月31日天元信息应收账款账面余额58,674.57万元，此中:应收手艺效劳组合计提的坏账筹办余额15,758.58万元，2022年度新增坏账筹办金额6,180.87万元。
账龄 账面余额 全部存续期预期信誉丧失率% 2022 年12月31日坏账筹办余额 此中：2022年度新增坏账筹办金额
注1：辽宁有色勘测研讨院有限义务公司（以下简称“辽宁有色”）非天元信息联系关系方，天元信息于2016年与其签署了《让胡路区公开管网普查条约》、《营口鲅鱼圈区公开管线勘测劳务条约》，条约总额1,203.32万元，累计回款755.75万元，辽宁有色未能根据条约商定付出金钱。按照《让胡路区公开管网普查条约》和《营口鲅鱼圈区公开管线勘测劳务条约》的商定，辽宁有色按照终极发包方的效劳费结算进度与天元信息停止结算，天元信息与终极发包方、辽宁有色屡次相同，终极发包方迟迟未与辽宁有色付出，经屡次德律风、上门催收，对方均以各类来由敷衍，判定对方付出能够性较小。基于慎重性准绳的思索，对该笔应收账款采纳零丁计提坏账筹办，计提比例100.00%。
注2：威海恒荣环保科技有限公司（以下简称“威海恒荣”）非天元信息联系关系方，天元信息于2017年与其签署了《油泥沙成套装备撬装装备贩卖条约》、《油泥沙处置成套撬装装备软件体系条约》，条约总额812.94万元，累计回款156.00万元，威海恒荣未能根据条约商定付出金钱，最初一笔回款工夫为2021年1月。经屡次德律风、上门催收，对方均以各类来由敷衍，判定对方付出能够性较小，基于慎重性准绳的思索，对该笔应收账款采纳零丁计提坏账筹办，计提比例100.00%。
注3：辉县市不动产注销中间非天元信息联系关系方，天元信息于2019年与其签署了《辉县市乡村衡宇不动产注销查询拜访事情项目条约书（第二标段）》，条约总额580.00万元，因为对方未根据条约商定支同价款，天元信息于2022年9月23日向辉县市群众法院提告状讼，一审讯决辉县市不动产注销中间于本讯断见效后旬日内付出被告山东天元信息手艺团体有限公司工程款348.00万元，并以该款为基数，按年利率3.60%付出被告自2022年10月13日起至付清之日止的利钱。法院讯断付出60.00%金钱，基于慎重性准绳的思索，对该笔应收账款采纳零丁计提坏账筹办，计提比例40.00%。
天元信息坏账筹办计提政策与以往年度分歧，均是根据预期信誉丧失率计提，陈述期内按照近7年应收账款账龄计较近6年迁移率，再按照迁移率计较出各账龄段的汗青丧失率，并综合思索行业情况、客户汗青回款状况、将来经济目标等身分停止前瞻性调解计较预期信誉丧失率。因受各年度期末应收账款余额增减变更及各年度账龄迁移率变更的影响，致2022年较2021年预期信誉丧失率有所变更，应收账款预期信誉丧失率比例状况以下表：
2022年12月31日应收账款账面余额较上年增加了6.92%，天元信息账龄为根据项目验收时点分别，次要客户为处所当局部分，近两年受处所财务资金连续收缩的影响，客户回款推延，招致应收账款余额增长。同时回款迟缓招致账龄构造也发作了明显变革，2至5年账龄的应收账款余额都有大幅增长，2至4年账龄、5年以上账龄组合的预期信誉丧失率较高，招致计提的坏账筹办响应增长。应收账款2022年12月31日、2021年12月31日账龄构造、占等到变更率以下：
偕行业可比公司的状况：天元信息的主停业务为天文信息测绘营业，挑选偕行业可比公司为国源科技（证券代码：835184）、测绘股分（股票代码：300826）。以下为今朝可得到的两家偕行业可比公司通告数据显现状况（2022年半年报）：
综上，2022年半年报国源科技坏账筹办计提占应收账款账面余额比例为16.95%，测绘股分坏账筹办占应收账款账面余额计提比例为21.40%，思索到2022年下半年市场团体资金慌张的影响，2022年整年的综合计提比例该当略有上升，天元信息坏账筹办占应收账款账面余额计提比例为27.65%（不包罗单项计提坏账的应收账款），系账龄构造的差别招致坏账筹办占应收账款账面余额的比例略高。天元信息坏账筹办计提比例与可比公司大致相称，在偕行业可比公司的散布范畴内，具有公道性。
2、分离营业付款与结算摆设、信誉政策、应收账款期后回款状况、偕行业可比公司应收账款账龄构造及坏账计提状况，阐明应收产物贩卖款各账龄坏账计提比例逐年增长、3年以上账龄100%计提坏账的公道性。
公司按照客户昔时定货量、付款方法、年末实践要货量、诺言状况等，分别不划一级客户的实践结算信誉期，订定其清款催收方案。普通信誉期为三个月、六个月、一年不等。按照公司市场开展需求，对与公司持久协作的客户赐与信誉账期放宽，以保护持久协作的不变性，及增进新开辟渠道营业的展开，进一步不变和优化公司的市场构造，稳固市场占据率的同时提拔增量空间。近两年由于市场消耗才能降落，终端客户需求不敷，全部财产链资金持续收缩，客户付款流程放缓，招致公司实践回款工夫有所提早。
从2023年1-3月的回款状况能够看出，本公司2年以上构造客户回款较差，此中3年以上客户回款率仅0.81%，收受接管难度较大。
偕行业可比公司德力股分的贩卖形式次要包罗代办署理类 、电子商务 、商超、礼促、其他营业，本公司的贩卖形式次要包罗直销和经销，德力股分的账龄组合次要分为代办署理类客户、定制类客户、外洋客户、商超类客户，本公司的账龄组合计提比例与德力股分代办署理类客户组合较为类似，各账龄构造除1年之内计提比例与德力股分有所差别外，其他账龄构造均不存在严重差别，1年之内本公司计提比例较低的缘故原由系本公司账龄在1年之内的客户汗青回款优良，因而按照迁移率计较出的汗青丧失率较低。
停止2022年12月31日，本公司应收产物贩卖款账面余额23,170.39万元，坏账筹办余额9,425.42万元，此中2022年度新增坏账筹办1,360.04万元。
本公司应收账款综合坏账计提比例逐年增长，此中2020至2022年综合坏账计提比例别离为24.62%、34.54%、40.68%，次要系长账龄应收款比重比年上升，如三年以上应收款的比重从2020年度的14.65%上升到2022年度的22.98%，三年以上应收账款坏账筹办从 2020年度的 3,595.59万元增加到 2022年度的5,324.58万元，增加幅度48.09%，增加缘故原由系高账龄应收账款回款较差招致公司的应收账款账龄拉长。
陈述期内账龄三年以上应收款金额5,324.58万元，陈述期内账龄三年以上客户近三年的回款状况，2020年度、2021年度、2022年度和2023年1-3月回款金额别离为1,102.15万元、474.48万元、275.84万元、43.22万元，此部门客户回款跟着账龄的增加缓慢降落。
公司账龄3年以上应收账款5,324.58万元中账龄在4-5年的金额为1,257.06万元，占比23.61%，账龄在5年以上的金额为3,162.43万元，占比59.39%，能够比照出账龄3年以上的应收账款账龄根本都在4-5年和5年以上，此部门账龄期的应收账款期后回款较少，收受接管难度较大。
公司的应收账款次要接纳预期信誉丧失率计提坏账，预期信誉丧失率为公司根据管帐政策，在一样平常运营办理中，按与客户签署条约条目商定、货款账期微风险水平，对公司应收金钱风险水平停止分类并肯定组合种别，体例来往金钱组合种别台账；按照近6年应收账款账龄构造表体例计较表，计较近来5年账龄迁移率；再按照迁移率计较出各账龄段的汗青丧失率，综合思索行业情况、客户汗青回款状况、将来经济目标等身分对汗青丧失率停止前瞻性调解后得出预期信誉丧失率，因受各年度期末应收账款余额增减变更及各年度账龄迁移率变更差别，致预期信誉丧失率有所变更。
综上，出于慎重性准绳，对陈述期内3年以上的应收账款100%计提坏账。停止2022年12月31日，3年以上应收账款实践计提的坏账充实笼盖了公司应收账款的收受接管风险。
3、陈述期内全额计提减值应收账款触及买卖对方称号、联系关系干系、近三年买卖产物、买卖金额、回款状况，公司对欠款采纳的催收步伐，能否存在应收账款全额计提减值后，未回款仍持续发作买卖等影响公司长处的情况；
停止陈述期末，3年以上账龄全额计提金额为5,324.58万元（不含单项计提坏账筹办金额）：此中前50名客户金额为4,354.72万元，占3年以上账龄全额计提金额的比例为81.79%。
客户称号 3年以上账龄全额计提金额 联系关系干系 买卖产物 2020-2022年买卖金额 2020-2022年回款金额
以上客户中近三年买卖金额为 1,332.31万元，近三年回款金额为 1,124.58万元，这些客户协作工夫久，客户粘性强，近几年受市场客观情况影响，客户现金流不丰裕，公司回款速率慢。
停止2020年底，公司3年以上账龄全额计提金额为3,496.41万元，此中，在2021年发作买卖金额为551.52万元，2022年发作买卖金额为384.06万元，2023年一季度发作买卖金额为26.55万元。前50名客户，占比86.50%，2021年发作买卖528.01万元，回款430.63万元；2022年发作买卖371.26万元，回款430.53万元；2023年一季度发作买卖26.55万元，回款62.84万元。
停止2021年底，公司3年以上账龄全额计提金额为4,872.99万元，此中，在 2022年发作买卖金额为441.47万元，2023年一季度发作买卖金额为30万元。前50名客户，占比86.25%，2022年发作买卖291.44万元，回款361.27万元；2023年一季度发作买卖13.48万元，回款39.74万元。
综合以上状况，公司在全额计提减值后，虽仍与部门客户存在买卖，但买卖金额是逐年低落的，次要思索此部门客户协作工夫较久，粘性较强，且是因市场客观情况缘故原由致回款较慢，同时能够保护客户，进步市场认知度，故以为此部门买卖不会对公司长处发生负面影响。
客户称号 应收余额 联系关系干系 买卖产物 2020-2022年买卖金额 2020-2022年回款金额
以上客户中近三年回款金额为307.58万元。因公司近几年来与以上公司除江苏煤炭地质物测队外未再发作营业来往，屡次催发出款状况欠安，回款能够性极低，故全额计提坏账。
1、玻璃板块成立特地的应收账款催收小组。由总司理率领，贩卖部分和财政部分职员构成，针对差别客户的欠款有针对性的订定差别的催收计划，分级落实办理义务，肯定回款义务人；天元信息建立应收账款办理部，专职卖力应收账款的催收调理事情，将应收账款的回款义务落实到人，并每周召开专题集会搜集、跟踪催收停顿。
2、增强联络并按期发送对账函，提示客户欠款状况，阐明后续风险。请求贩卖职员采纳德律风、微信、上门等多种催收步伐，并保留响应的催收证据。玻璃板块每季度发送对账函大概邮件催收，超越信誉期的欠款每月发催收信件，对大额、持久应收款总司理每季度劈面催收。
3、按照账龄工夫，逐级催收。营业职员每月上门催收，营业司理每季度上门催收，在按期造访客户催款的同时理解客户的消费运营状况，关于一次性付款的确艰难的客户思索分期付款，且获得客户明白的还款方案。
5、对屡次催收仍拒不付款或访问中发明对方运营等呈现没法发出迹象的客户，实时采纳诉讼方法收款。公司陈述期内全额减值的客户，本期未再发作买卖，不存在影响公司长处的情况。
4、单项计提坏账筹办触及买卖工夫、买卖对方、与公司的联系关系干系、买卖内容等，并分离减值迹象及其呈现时点，阐明单项计提的缘故原由及公道性。
公司向江苏歌德贩卖玻璃杯，公司向其他各个公司均为贩卖玻璃瓶。上述单项计提的公司均与公司无任何干联干系。
注1：菏泽华鹏于2017年1月起向临沂市大明食物有限公司贩卖玻璃瓶，与公司不存在联系关系干系。2019年4月3日单方签署《玻璃瓶生意条约》，6月1日单方又签署了《拜托加工条约（公用瓶）》，单方预定了种类、数目和单价等内容，公司根据条约完成履约后，对方不断未根据条约付出相干金钱。经屡次催收，回款仍迟缓，2020年8月公司对其提告状讼，2022年1月收到法院民事讯断书，讯断临沂市大明食物有限公司需向公司付出所欠货款及未退回的包装物，但临沂市大明食物有限公司已被列为失期被施行人，公司判定对方付出能够性较小，基于慎重性准绳的思索，对该笔应收账款单项全额计提减值。
注2：客户孙俊2016年9月与公司签署《玻璃瓶生意条约》，与公司不存在联系关系干系。单方预定了种类、数目和单价等内容，前期回款迟缓，经公司屡次德律风、上门催收，均以各类来由不回款，上述欠款账龄曾经超越5年，估计收受接管能够性较低，处于慎重性思索，对该笔应收账款单项全额计提减值，公司将经由过程诉讼情势持续催收相干金钱。
注3：菏泽巨鑫源食物有限公司与公司不存在联系关系干系。公司近两年屡次催收，均未获得回款，2020年公司对其诉讼，2020年9月1日收到法院民事调整书，经法院掌管调整，单方告竣和谈：所欠公司货款146.39万元,于2020年10月1日前付出50.00万元，2020年11月1日前付出50.00万元，2020年12月1日前付出盈余46.39万元。如任何一方未定时付出，公司可申请强迫施行。但停止2022年12月31日公司仍未收到上述金钱，公司已申请强迫施行，但该企业仍无施行才能，公司估计发出难度较大，对该笔应收账款单项全额计提减值。
注4：恒大粮油（庆安）有限公司与公司不存在联系关系干系，单项计提金钱次要为公司于2020年收到其承兑汇票，让渡给下流公司71.53万元，因案涉单据到期被拒付，且屡次催收无果，公司于2022年对恒大粮油（庆安）有限公司向黑龙江省庆安县群众法院提告状讼，该院于2022年11月3日备案。因诉讼施行存在较大不愿定性，对该笔应收账款单项全额计提减值。
注5：江苏歌德创业效劳（团体）有限公司于2013年11月18日与公司签署《电子商务运营和谈》，与公司不存在联系关系干系。自2017年起客户回款较差，经邮件、德律风、劈面催收，均未收到回款。公司2018年向法院提早诉讼，2019年9月收到法院民事调整书，单方志愿告竣和谈，部门息争内容施行后，盈余金钱仍没法发出，公司估计没法发出盈余金钱，对该笔应收账款单项全额计提减值。
注 6：湖北广济药业股分有限公司与公司多年发作输液瓶采购营业，2019年客户营业转型，输液瓶产物需求低落，回款变缓，公司屡次催收，仍未回款，估计收受接管能够性较低，处于慎重性思索，对该笔应收账款单项全额计提减值。
公司对以上单项计提的应收账款仍将持续加大催收力度，经由过程协商、诉讼、申请强迫施行等方法催收，力图发出货款。
年报显现，公司主停业务包罗玻璃器皿和玻璃瓶罐制作、天文信息测绘两大板块。陈述期内，公司让渡江苏石岛玻璃有限公司（以下简称江苏石岛）100%股权及内部债务、天元信息 55%股权，此中天元信息出卖后，公司将不再处置天文信息测绘营业。
年报及相干通告显现，公司天文信息营业次要经由过程天元信息展开，陈述期内完成营收2.12亿元，同比削减17.76%，毛利率21.69%，同比大幅削减27.18个百分点，次要系野生本钱上涨 85.09%、折旧费上涨36.97%、其他效劳本钱上涨234.64%；2022年度天元信息净利润吃亏6817.76万元，上年同期红利2167.25万元。2022年12月，公司将天元信息股权让渡给实控人掌握的济南山元投资合股企业，发生投资吃亏5217.14万元。别的，买卖商定股权变动注销前天元信息需归还所欠公司告贷，股权变动注销日起两个月内消除公司对天元信息包管，包管消除前天元信息将供给反包管。请公司弥补表露：1、分离行业开展状况、偕行业公司运营状况、天元信息所处行业职位及定单施行状况等，阐明天元信息营收下滑的缘故原由及公道性；2、拆分天文信息营业本钱组成明细，分离近两年天元信息员工人数、职员组成、人为薪金、相干资产折旧摊销明细、偕行业可比公司毛利率及本钱变更状况等，阐明相干本钱上涨、毛利率大幅下滑的缘故原由及公道性；3、分离天元信息支出、毛利率、时期用度、资产减值、前述应收账款减值、资产处理损益变革状况等，阐明2022年其净利润较上年大幅下滑的缘故原由及公道性，能否存在经由过程资产减值等方法抬高资产买卖作价情况；4、天元信息所欠公司告贷明细及归还状况，公司对天元信息包管明细及消除状况，相干包管消除前天元信息反包管见效工夫及次要和谈摆设，买卖促进历程能否存在损伤公司长处情况。
1、分离行业开展状况、偕行业公司运营状况、天元信息所处行业职位及定单施行状况等，阐明天元信息营收下滑的缘故原由及公道性。
受各地财务支出的连续收紧，昔时度当局预算项目延期的影响，天文信息测绘行业市场情况下行，营业拓展遭到较大打击。同时市场情况招致的项目进度滞后，影响了项目标一般托付。综上缘故原由，2022年天文信息测绘行业团体功绩呈下行趋向。
天元信息在2022中国天文信息财产百强企业中排行第59名，处于中游程度。2022年行业头部企业因受宏观情况低迷的影响，市场功绩均有差别水平的下滑，对标头部企业，天元信息在招招标和项目管控上，还存在必然差异。天元信息陈述期内完成停业支出2.12亿元，较上年同期降落17.76%，在手定单3.93亿，完成验收项目约占57%，次要缘故原由是陈述期内，受各地财务支出连续收紧，昔时度当局预算项目延期的影响，公司营业拓展遭到较大打击，停业支出降落幅度较大，团体支出状况未达预期。
2、拆分天文信息营业本钱组成明细，分离近两年天元信息员工人数、职员组成、人为薪金、相干资产折旧摊销明细、偕行业可比公司毛利率及本钱变更状况等，阐明相干本钱上涨、毛利率大幅下滑的缘故原由及公道性。
注：天元信息承接项目标品种多样、效劳工序也较多，思索到本钱效益，在项目实践施行过程当中，凡是按照本身消费才能及项目进度对包罗帮助性劳务和手艺效劳等手艺含量较低的帮助性工序经由过程采购外协效劳的方法停止。比方测绘项目中的外业观察、数据收罗等。各项目录要按照客户请求、施行内容、施工进度、天文情况等详细状况摆设外协团队入场，对外协利用没有牢固项目和工序的请求。其他本钱为项目施行过程当中发作的办公费、差盘缠盘川、租赁费、水电费、外购软硬件本钱等。
2022年天元信息均匀消费职员535人，2021年均匀消费职员730人，同比人数削减26.71%；职员构造方面也停止了优化，2022年本科以上比拟2021年增长5.21%；因为在手项目削减，公司采纳了减员增效等步伐，将部门起因外协承接的事情量改由本人的员工施行，员工人数降落，招致人为薪金总额降落了16.04%，但为了保存公司的中心手艺职员，大部门减员以手艺含量较低、可替换性强的岗亭为主，对职员构造停止了优化，人均本钱 2022年比 2021年增加14.57%。
2021年新增定单4.18亿，竣工项目数目282个，竣工项目金额2.7亿元；2022年度新增定单1.18亿，竣工项目数目216个，竣工项目金额2.28亿。因为2022年新增定单较少，本期次要事情量以存货项目标托付为主，同时因为2022年项目零星，地域跨度分离，耗用野生本钱增长。
受市场情况的影响，2021年底未竣工项目较多，条约定单2.62亿元，此中发作野生本钱4,468.31万元，跟着本期项目标托付，该部门野生本钱计入停业本钱中。2022年底未竣工项目条约定单1.52亿元，此中发作野生本钱3,244.31万元，因为本期外协本钱收入削减，比拟野生本钱增长。
2021年确认支出项目录要以昔时完工昔时竣工项目为主，确认支出项目标周期短，2022年确认支出项目录要以从前年度已完工昔时竣工项目为主，确认支出项目周期长。项目周期施行长，响应野生本钱增长。
序号 项目称号 工期（月） 完工工夫 支出确认月份 期初竣工进度 期初间接野生 本期发作间接野生 结转间接野生 期初总本钱 本期新增总本钱 结转总本钱
1、陈述期内，项目条约额大、支出占比高的乡村不动产确权项目、第一次天下天然灾祸普查项目等天下性项目数目多，项目地点地极其分离，触及功课地区广，消费职员需频仍往复于各功课点，同时受市场情况各处所管束影响，招致施工周期耽误，如部门项目自2019年完工，2022年才完成托付，劳动消费服从低落。部门项今朝期因现场突发管束，屡次前去现场才完成测绘取数；部门项今朝期已完成根本项目现场测绘、体系数据收拾整顿等，本期次要发作为等候甲方对体系数据的考核，和公示经村民确认后与甲方验收确认，当期发作野生本钱少。
2、本期确认支出项目结转的停业本钱中，前期发作野生本钱3,127.17万元，本期发作野生本钱2,834.42万元，跟着本期确认支出项目标托付，结转野生本钱5,961.42万元。受市场情况及财务资金连续收缩影响，项目市场投放量削减，公司本期开端削减低效消费职员，本期发作人为薪金总额削减。
综上所述，因为本期支出确认项目中存在较多跨期确认项目，且因昔时新定单削减，次要操纵公司职员施行了部门项目，外协本钱低落，招致本期停业本钱中野生本钱占比大幅上升。
2022年牢固资产折旧摊销至本钱386.77万元，比拟2021年增长8%。2022年折旧费上涨36.97%，次要缘故原由是陈述期内，公司根据项目工时摊销折旧用度，因为市场情况惹起的项目周期耽误，项目工时增长，加上长周期项目期初本钱中包罗的折旧摊销用度的影响，本期摊销折旧费上涨。
公司的主停业务为天文信息测绘营业，挑选偕行业可比公司为国源科技（证券代码：835184）、测绘股分（股票代码：300826）。因为年报具体信息还没有表露，拔取2022年三季度报数据比照阐发。
国源科技2022年三季度累计毛利率为30.10%，比拟客岁同期毛利率降落了13.33个百分点。
测绘股分2022年3季度累计毛利35.25%，比拟客岁同期毛利率降落12.27个百分点，在停业支出根本持平的状况下，本钱增加了23.57%。
以上仅为可比公司在2022年前三季度的毛利率降落状况，2022年第四时度的市场团体情况连续向下，毛利率降落趋向不成制止，整年毛利率程度降落幅度该当更大。比拟偕行业可比公司，天元信息今朝仅处于行业中游程度，在承揽项目标质量、项目施行本钱管控和地区协同调理才能等方面都存在较着差异，特别在应对行业体系性运营风险方面尤其不敷，招致毛利率的降落幅度更大。
额1.66亿元，同比增长25.94%，毛利率21.69%，同比削减27.18个百分点，毛利率比拟偕行业可比公司略低，毛利率大幅下滑。次要缘故原由：
1、陈述期内，受各地财务支出连续收紧的影响，市场团体投放项目较少，市场所作加重，新增项目毛利率大幅降落。
2、受市场情况、各地财务验收、对接工夫增加等影响，项目托付及扫尾验出工作严峻滞后招致的消费职员呈现大范畴窝工、返工等征象，野生本钱大幅上升（2022年次要确认支出项目标野生本钱状况已在上表列示），项目工期的耽误招致折旧摊销用度的上升，招致毛利率降落。
3、分离天元信息支出、毛利率、时期用度、资产减值、前述应收账款减值、资产处理损益变革状况等，阐明2022年其净利润较上年大幅下滑的缘故原由及公道性，能否存在经由过程资产减值等方法抬高资产买卖作价情况。
天元信息陈述期内完成停业支出2.12亿元，较上年同期降落17.76%。次要缘故原由是陈述期内，受各地财务支出连续收紧缘故原由招致确当年度当局预算项目延期影响，公司营业拓展遭到较大打击，团体支出状况未达预期，支出的削减招致对净利润的奉献削减。
2022年陈述期内毛利率21.69%，同比削减27.18个百分点，次要缘故原由是陈述期内，受各地财务支出连续收紧缘故原由招致确当年度当局预算项目延期影响，市场团体投放项目削减，市场所作加重，新增项目毛利率大幅降落。同时受市场情况、各地财务验收、对接工夫增加等影响，项目托付及扫尾验出工作严峻滞后招致的消费职员呈现大范畴窝工征象，野生本钱等大幅上升，停业本钱增长了25.94%，毛利率大幅降落，毛利率降落招致对净利润的奉献削减。
因为宏观经济情况低迷，加上市场情况招致确当年度当局预算项目延期影响，市场团体投放项目较少，公司将市场用度重点地区停止投放，贩卖用度低落了59.7%。
受处所财务慌张影响，应收金钱回款迟缓，公司运营性周转资金压力宏大，今年度削减了研发用度投入，研发用度低落了20.8%。
2022年累计时期用度（含税金及附加、贩卖用度、办理用度、研发用度、财政用度等）5,331万元，比拟上年同期削减818万元。
2022年信誉减值丧失及资产减值丧失合计7,258万元，比拟上年同期增长3,014万元。次要缘故原由是陈述期内，受市场情况影响，处所当局财务资金慌张，应收账款回款迟缓，应收账款账面余额增长，同时因为账龄构造变革招致减值丧失大幅增长，减值丧失的计提是招致净利润吃亏的次要缘故原由。
2022年资产处理收益8.2万元，比拟上年同期降落了68%，资产处理收益的低落招致净利润降落。
国源科技 陈述期内归属于上市公司股东的净利润估计-8,055.43万元，较上年同期降落1747.82%。
测绘股分 估计陈述期内，完成归属于上市公司股东的净利润6,900万元–7,500万元，比上年同期降落：8.44%-15.77%。
综上，公司净利润的降落次要缘故原由是，市场情况低迷和公司对陈述期内运营艰难预估与应对不敷招致的停业支出降落、毛利率降落和信誉减值丧失计提增长。
天元信息按照应收账款账龄迁移率状况计较汗青丧失率和预期信誉丧失率，严厉根据管帐原则的请求确认减值丧失，陈述期内确认减值丧失金额较大的次要缘故原由为天元信息次要客户为处所当局部分，近两年受处所财务资金连续收缩的影响，客户回款推延，招致应收账款余额增长。同时回款迟缓招致账龄构造也发作了明显变革，2至5年账龄的应收账款余额都有大幅增长，2至4年账龄、5年以上账龄组合的预期信誉丧失率较高，招致计提的坏账筹办响应增长。
公司拜托山东中评恒信资产评价有限公司，根据有关法令、行政法例和资产评价原则的划定，对峙自力、客观、公平的准绳，接纳资产根底法和收益法，根据须要的评价法式，对公司拟让渡天元信息股权所触及的山东天元信息手艺团体有限公司股东局部权益，在2022年10月31日的市场代价停止了评价：按资产根底法评价，评价代价为 36,824.09万元，增值额为 6,865.27万元，增值率为22.92%；按收益法评价，天元信息股东局部权益代价为36,274.35万元，评价增值6,315.53万元，增值率为21.08%。收益法受企业将来红利才能、资产质量、企业运营才能、运营风险的影响较大，而公司受市场情况影响，营业构造的调解，企业红利程度存在较大颠簸，将来红利才能具有较大的不愿定性。资产根底法从资产重置的角度反应了资产的公允市场代价，对公司的资产及欠债停止片面的清查和评价。因而资产根底法评价成果较为牢靠，本次评价以较高的资产根底法评价成果作为终极评价结论，不存在经由过程资产减值等方法抬高资产买卖作价情况。
4、天元信息所欠公司告贷明细及归还状况，公司对天元信息包管明细及消除状况，相干包管消除前天元信息反包管见效工夫及次要和谈摆设，买卖促进历程能否存在损伤公司长处情况。
天元信息所欠公司告贷（编号为2022-CW-11、2022-CW-03、2022-CW-10 告贷和谈项下的告贷本金，总计3,000万元）及停止2022年12月8日上述告贷响应利钱969,055.56元，与济南山元投资合股企业（有限合股）联系关系方舜和本钱办理有限公司、济南山发复兴投资合股企业（有限合股）、山东天元信息手艺团体有限公司与公司配合签署《债务债权重组和谈》，以公司对天元信息的上述债务等额抵消公司所欠济南山元投资合股企业（有限合股）联系关系方的响应金额告贷，此中抵消济南山发复兴投资合股企业（有限合股）告贷28,340,062.24元，抵消舜和本钱办理有限公司告贷2,628,993.32元，停止陈述期末天元信息不存在欠公司告贷的状况。
停止陈述期末，公司为天元信息供给包管余额为 5,100.00 万元，为改进上市公司财政情况，优化公司资产构造，2022年12月13日，公司召开了第七届董事会第三十六次集会，审议经由过程了《关于拟出卖控股子公司 55%股权的议案》，上述包管被动成为公司为联系关系方包管，为保护公司及股东长处，包管顺遂让渡标的股权，济南山元将于股权变动注销后两个月内消除公司对天元信息的包管，天元信息股权注销变动日期为2022年12月30日，天元信息已2023年1月27日归还上述3包管告贷，2023年2月27日归还上述1-2、4-5包管告贷，第6项-中国建立银行股分有限公司东营成功支行1,100.00万元的包管告贷也于2023年2月28日归还，上述包管金钱已完整消除包管。
（三）相干包管消除前天元信息反包管见效工夫及次要和谈摆设，买卖促进历程能否存在损伤公司长处情况。
2022年12月12日，公司与济南山元投资合股企业签署了《股权让渡和谈》，和谈见效后公司为天元信息供给的包管被动构成联系关系包管；同日，为保护各方长处，包管顺遂让渡股权，公司与天元信息签署了《应收质押条约》，天元信息志愿向公司供给不低于群众币 5,100.00万元的应收账款质押为公司的包管供给反包管。
公司拜托山东中评恒信资产评价有限公司，根据有关法令、行政法例和资产评价原则的划定，对峙自力、客观、公平的准绳，接纳资产根底法和收益法，根据须要的评价法式，对公司拟让渡天元信息股权所触及的山东天元信息手艺团体有限公司股东局部权益，在2022年10月31日的市场代价停止了评价：按资产根底法评价，评价代价为 36,824.09万元，增值额为 6,865.27万元，增值率为22.92%；按收益法评价，天元信息股东局部权益代价为36,274.35万元，评价增值6,315.53万元，增值率为21.08%。本次评价以资产根底法的评价成果作为终极评价结论，即天元信息股东局部权益代价为36,824.09万元,对应55%股权评价代价为20,253.25万元。本次买卖以评价机构出具的评价值为根底，经单方协商肯定本次股权让渡价款为20,253.25万元。因而，本次买卖价钱以评价价钱为根底经单方协商肯定，不存在损伤公司和部分股东长处的情况。
因公司让渡天元信息55%股权招致的原兼并范畴内包管事项改变成联系关系包管，是汗青时期曾经发作并持续下来的，不属于新增联系关系包管。本次买卖促进过程当中，为保护公司及股东长处，包管顺遂让渡标的股权，济南山元将于股权变动注销后两个月内消除公司对天元信息的包管；包管消除前，天元信息已供给不低于5,100.00万元应收账款质押为公司的包管供给反包管。停止今朝，公司对天元信息的包管已于两个月内（2023年2月28日前）局部消除。因而，本次买卖的促进历程充实保护了部分股东的长处，不存在损伤公司长处的情况。
年报显现，陈述期内公司玻璃制作板块完成营收 5.35 亿元，同比削减5.11%，毛利率-3.06%，2020年、2021年毛利率别离为12.18%、-2.94%。请公司分离玻璃制作营业近三年产物构造、本钱组成明细、次要质料及动力价钱颠簸状况、产物贩卖价钱，比照偕行业可比公司状况，阐明该营业毛利率自2021年起大幅降落且转负的缘故原由及公道性。请年审管帐师揭晓定见。
分类 贩卖数目（万只） 停业支出（万元） 停业本钱（万元） 贩卖价钱（元/只） 毛利率（%）
分类 贩卖数目（万只） 停业支出（万元） 停业本钱 （万元） 贩卖价钱（元/只） 毛利率（%）
分类 贩卖数目（万只） 停业支出（万元） 停业本钱（万元） 贩卖价钱（元/只） 毛利率（%）
德力股分 玻璃及玻璃成品业 停业支出（万元） 停业本钱（万元） 毛利率 停业支出（万元） 停业本钱（万元） 毛利率
公司瓶罐产物次要为小口瓶：葡萄酒瓶、啤酒瓶、调料瓶、饮料瓶等；大口瓶：罐头瓶等。近两年受市场消耗升级影响，产物市场需求低落，停业支出削减。2022年较2021年瓶罐贩卖产物构造调解，增长高毛利率的小口瓶销量，削减低毛利率的大口瓶销量。2022年小口瓶销量占比72.05%，2021年销量占比54.99%。近两年跟着次要原质料、燃料价钱上涨，2022年对贩卖单价停止了调解，但因为市场消耗程度降落，终端价钱上涨存在必然压力，售价涨幅不及本钱涨幅，招致毛利率低落。
公司器皿产物次要为高端产物高脚杯等，与已上市玻璃偕行业细分产物不同较大，与其毛利有所差别。近两年受市场消耗升级影响，市场需求低落，停业支出削减。2021年为加大产物贩卖力度，自动下调部门产物售价，加上上游质料价钱大幅上涨，单元本钱增长，招致毛利率呈现大幅低落。2022年经综合思索决议计划，上调了产物贩卖价钱，但因为近几年市场消耗低迷，且次要原质料、燃料价钱连续上涨，售价涨幅不及本钱涨幅，招致毛利率低落。
1、瓶罐产物，2022年较2021年单元本钱增幅15.41%，2021年较2020年产物单元本钱增幅11.52%，次要缘故原由为2022年、2021年次要原质料、燃料价钱持续上升。
2、器皿产物，2022年较2021年单元本钱增幅14.71%，次要缘故原由为次要原质料、燃料价钱近两年持续上涨而至。2021年较2020年单元本钱增幅较小，为2020年加大高品格杯的消费，2021年消费量削减，本期贩卖部门为消化部门上年库存。
1、玻璃瓶罐营业支出及毛利率大幅下滑次要缘故原由为：因为市场消耗程度降落，客户的终端价钱上涨存在必然压力，加上近两年原质料价钱涨幅较大，单元本钱增长，招致毛利率低落；
2、玻璃器皿营业支出及毛利率下滑的次要缘故原由为：2020年进步了高品格拉伸杯贩卖推行，贩卖数目和单价有较猛进步，从而惹起毛利率上升；近两年受市场消耗才能低落及质料价钱上涨影响，单元本钱上涨，毛利率低落。
年报显现，2022年11 月公司让渡江苏石岛掌握权，发生投资收益6239.08万元。前期通告显现，该买卖估计发生丧失约3450万元，停止2022年6月30日、2022年7月31日、2022年底，江苏石岛净资产别离为-6433.44万元、-1.54亿元、-1.31亿元，存在较大颠簸。请公司弥补表露：1、江苏石岛净资产在差别管帐时点发生较大颠簸的缘故原由，如存在资产处理、资产减值等情况，请具体阐明触及资产明细、账面代价、减值状况、处理价款、作价根据及处理损益等；2、股权处理的管帐处置及损益核算方法，处理损益与前期通告存在较大不同的缘故原由。请年审管帐师揭晓定见。
1、江苏石岛净资产在差别管帐时点发生较大颠簸的缘故原由，如存在资产处理、资产减值等情况，请具体阐明触及资产明细、账面代价、减值状况、处理价款、作价根据及处理损益等。
江苏石岛于2022年9月2日通告的《山东华鹏关于拟以公然挂牌方法让渡全资子公司股权及内部债务的通告》（通告编号：临2022-042），按照通告显现停止2022年6月30日，净资产为-6,433.44万元（未经审计金额）；2022年9月30日通告的《山东华鹏玻璃股分有限公司关于挂牌让渡全资子公司股权及内部债务的通告》（通告编号：临2022-044），按照通告显现停止2022年7月31日，净资产为-15,368.13万元，停止处理日，净资产为-13,086.94万元。净资产在差别管帐时点发生较大颠簸的缘故原由以下：
（一）2022年6月30日较7月31日通告的净资产差别为-8,934.69万元，江苏石岛子公司在出卖前，意向购置方不处置玻璃相干行业，估计不受让账面核算的机械装备，此部门装备又是玻璃行业的公用装备，公司估计短时间内出卖难度较大。在山东产权买卖中间挂牌前，通告2022年7月31日净资产数据时，江苏石岛仍为100%控股子公司，思索归入兼并范畴后不会对兼并数据发生较大影响，在山东产权买卖中间挂牌前，经母公司与江苏石岛单方协商，单方于2022年7月31日签署《装备让渡条约》，将江苏石岛此部门公用装备以648.81万元的价钱让渡给母公司账面核算，发生的资产处理收益影响净资产金额-8,720.36万元，其他与2022年6月30日净资产差别次要系存货报废丧失影响净资产金额153.15万元、折旧及摊销用度影响金额59.75万元，其他影响1.43万元，以上对净资产影响合计金额：-8,720.36万元-153.15万元-59.75万元-1.43万元=-8,934.69万元。
（二）2022年7月31日较处理日江苏石岛的净资产差别为2,281.19万元，差别次要系股权受让方中导新质料（南通）有限公司为非玻璃行业企业，不受让玻璃行业公用装备。在处理日前，江苏石岛延聘内部专业评价机构山东中新地盘房地产资产评价有限公司对此部门装备停止评价，以评价价钱3,471.56万元作为终极处理价款让渡给母公司，与原协商让渡价钱648.81万元的差额削减江苏石岛的其他对付款（对母公司）2,498.01万元、增长应交增值税324.74万元，8-11月运营损益项目增长净资产107.92万元，以上对净资产影响合计金额：2,498.01万元-324.74万元+107.92万元=2,281,19万元。
注：2022年11月11日公司母公司与受让方中导新质料（南通）有限公司签署产权买卖条约（编号为（2022）年（558）号）“第九条 单方的声明与包管2、（4）寄存在标的企业（江苏石岛）的局部消费装备一切权报酬让渡方，不在本次让渡范畴内”，因而装备处理价钱不会对上述产权买卖价钱发生影响。
（三）江苏石岛以上买卖中触及资产明细、账面代价、减值状况、处理价款、作价根据及处理损益以下：
（1）江苏石岛于2022年7月将码垛机、窑炉、行列机等部门公用装备以单方协商价钱648.81万元让渡给山东华鹏；2022年10月，公司延聘专业评价机构山东中新地盘房地产资产评价有限公司对上述装备停止评价并出具评价陈述，参照评价代价3,471.56万元作为终极处理价款让渡给山东华鹏。
（2）公司于2022年11月对江苏石岛的股权和内部债务停止了让渡；股权让渡后装备所占用的房产、地盘及从属设备一切权发作转移，原让渡于山东华鹏装备没法持续原天时用。
公司为尽快盘活资产，回笼资金，不再思索对江苏石岛停止复产，已让渡装备不具有消费前提及发生现金流的能够性，故评价不相宜接纳收益法；按照慎重性准绳，因为装备属于公用装备，次要使用本钱法对公用装备评价，思索响应的保护及处理丧失，肯定评价代价，详细办法以下：
序号 装备称号 账面代价 期初减值筹办 本期新增减值筹办 期末减值筹办 处理价款（评价值） 处理损益
（2）今朝码垛机等公用装备保护情况普通，撤除保护时必需加以涂脂、涂油、防尘、加固等恰当庇护性撤除步伐，以免没必要要的实体破坏及工艺精度、消费才能降落毁伤，另内部分装备器体较大，移天时用将发生较高的转移用度和办理用度。
（3）窑炉、分派料道、燃气料道等装备鉴于江苏石岛股权已让渡，且没法移天时用，故装备盈余代价仅为耐火砖残值和器体残值，减值较大。
本次减值测试是根据有关法令、行政法例和资产评价原则的划定，对峙自力、客观、公平的准绳，根据须要的评价法式，并分离企业实践状况别离对企业装备类资产接纳响应评价办法停止的评价，因而本次评价成果是公道。